时间: 2024-06-14 21:25:16 | 作者: 乐鱼综合
是指把报关出口的商品在本国境内生产和流通环节时应缴纳的税金或按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)退还给出口商，这是国际贸易中惯用、并为各国所接受的一种税收措施，目的是平衡国内产品的税收负担、鼓励各国出口货物进行公平竞争。
包括自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。不包括为电子商务出口公司可以提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。
1、出口退税：在国际贸易业务中，对报关出口的货物在出口环节退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且按规定的退税率予以退还以前纳税环节的已纳税款。
2、出口免税不退税：货物在出口销售环节，免除出口环节增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，而且要转出以前环节抵扣的进项税。
3、出口视同内销征税：货物在出口环节按内销缴纳增值税、消费税，不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人以前环节的进项税可以抵扣，与内销征税无异。
1、可以得到政府的退税资金补贴，增加企业的利润,有时候跨境电子商务企业出口货物获得的大部分利润就是来自出口退税部分的收入
2、跨境电商企业申请出口退税，可以某些特定的程度上降低货物价格出口，在价格上占据了优势，大大增强企业在境外销售的市场竞争力。
3、报关、资金、货物规范化，使资金流、发票流、货物流三流有据可查，减少税务风险。
国家规定外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件。如果是货物生产企业申请办理出口货物退税，需要非常注意一点，即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。
注：自2019年2月1日起，海关均不再核发《报关单位注册登记证书》（进出口收发货人），企业确有需要的，海关可出具《海关进出口货物收发货人备案回执》。
适用跨境电子商务企业的报关监督管理模式有6种，分别是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。
首先他对企业的要求一样，随附的单证也相同，通关系统也相同…… 其实，区别主要在于海关的监管方式，不同模式下的出口退税在报关方式上有一些区别。
先来了解一下报关方式，例如：一般贸易模式的海关监管代码叫做0110，跨境电子商务保税模式1210，跨境电子商务B2B模式9710，跨境电子商务零售模式9610，跨境电子商务海外仓模式9810，市场采购模式1039，那么，不同代码的含义是什么呢？
0110的特点是B2B线上/线下交易，线上交易可能是邮件的往来，线下交易例如在深圳、广州通过一些展会的方式认识到外商，然后跨境企业与境外企业完成一个B2B的交易，这样的一种情况是目前最常见的一种出口退税的模型。
这种模式的运营条件，比如说我与外商签订的一个合同，对应的要将货物发给这些外商，到底是怎样的流程呢？
最后，境外的企业将产品给到终端消费者，这就是0110的一个销售模式，这也是目前跨境电子商务、传统贸易卖家所最常用的一种成交方式，也叫报关方式。
绝大部分卖家都是走的0110的报关方式，因为0110报关方式格外的简单，对应的产品和产品的报关口岸的限制是没有设计的。
2014年，海关总署发布第57号公告，增列代码“1210”海关监管方式。该监管方式适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进出的电子商务零售进出境商品。
“1210相当于境内企业把生产出的货物存放在海关特殊监管区域或保税监管场的仓库中，即可申请出口退税，之后按照订单由仓库发往境外消费者。
9610跨境电子商务零售出口模式的特点是所有的跨境电子商务卖家，比如说接到了一个店铺上面的一个订单，通过小包直邮的方式将货物发送给终端消费者。
在这种情况下，目前最常见的模式可能是直接走货代，然后通过海外直邮的方式将货物发给客户。
但是，9610目前在深圳可以报关的口岸只有两个，一个是深圳前海口岸，另一个是深圳机场口岸；如果是蛇口港或者说其他关口，9610就没有很好的方法在此进行报关的，这里要注意的是，0110和9610可以由同一个公司同时申请。
没有供应商发票，按照现行的税收政策是有必要进行按照内销征税，全额缴纳13%的税额。这样的一种情况，作为小商户的税务成本就非常高。
针对这种情况，国家就出了1039市场采购的政策方案，1039市场采购的特点是能够轻松的享受无票免税的政策。
1039无票免税指的是不需要供应商的发票，正常按照1039进行货物的报关，最终就能够轻松的享受外汇合理回到国内的方式。
首先，1039要求是一定要在市场经营主体，比如某某某批发商业市场，广州是花都的皮革城、深圳的华南城，这几个区域才可以做1039。
注册1039享受这个政策后，还需要注册一个个体工商户按照核定征收的方式去缴纳公司所得税。如果在公司业务量比较大的情况下，1039是没有很好的方法做到非常大的资金规转的。
“9710”简称“跨境电子商务B2B直接出口”，境内企业通过跨境电子商务平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业。
“9610”、“9710”模式都是指境内企业直接发货至境外购买人手中，区别就是“9610”是企业至个人的B2C模式，而“9710”则是企业至企业的B2B模式，所以一般“9710”的货量和货值更高。
做9810需要提供海外仓的仓储费，以及对应的货物到了海外仓之后有进行外汇的收汇，才能够实现出口退税的一个操作。
所以目前走9810以及9610有一些难点，这些难点能够解决是可以去做出口退税的。
而且，9810的报关金额是预估的，因为报关金额其实就是根据大批量的产品储存到境外的海外仓，所以收汇金额对不上，这种情况下走9810对我们企业产品定价以及报关价值这一块实际上就要求很严格，这是目前走9810的一个难点。
跨境电子商务企业做出口退税的难点，总的来说，因为跨境电商做出口退税涉及的部门比较多，流程也比较繁琐；
而跨境电子商务行业的配套其实就是不太成熟的，很多传统的财务并不能理解跨境电子商务的难点.
比如说跨境电子商务最大的一个难点，之前所有的境外的销售数据，用的资金全部都回款到我们的三方支付平台。
这些三方支付平台的钱该不该回到国内？通过怎样的方式回到国内？还有这些三方支付平台的钱到底要怎么来使用？这些都是困扰跨境电子商务卖家的痛点。
